投資型保單 保險太低 死亡給付要課遺產稅 投資型保單課稅，指的是投資的獲利，以及「投資比重太高、保險比重太低」的死亡保險給付

投資型保單 保險太低 死亡給付要課遺產稅

更新日期:2009/07/27 17:05

投資型保單課稅，指的是投資的獲利，以及「投資比重太高、保險比重太低」的死亡保險給付，也要課遺產稅。財政部指出，遺產稅的部分，目前免稅額已經提高到一千兩百萬，稅率也降到百分之十，平均每一百人死亡，只有二點三六人會被課到遺產稅，對保戶影響相當有限。（張雅惠報導）

投資型保單課稅已成定局，分兩個部分：投資獲利，回歸原本的投資是否課稅，課稅主體是繳保費的要保人，例如債券採百分之十分離課稅，海外基金在九十九年之後海外所得納入課稅範圍才要課稅，目前依然免稅，而國內基金配息目前直接拉高淨值，形同免稅；新的規定不溯及既往，現有將近五百萬戶的投資型保單完全部不受影響。

要課稅的另一部分是保險給付。目前金管會已經針對投資型保單規範最低保險比例，最近要再拉高，增加保險比重，讓投資型保單更像保險；將來如果沒有達到最低標準的保單就當成「不適格保單」，這類保單的死亡給付都會面臨課遺產稅的問題，除非兒子當要保人，出錢幫爸爸買保單，爸爸是被保險人，兒子是受益人，當爸爸往生，保險給付依照契約給了兒子，兒子原本就是出錢的要保人，等於還給自己，這種情況是免課遺產稅；如果當初是爸爸自己出錢買保單，兒子只是單純的受益人、領保險給付，視同遺產、必須課稅。

不過，財政部指出，目前的遺產稅免稅額已經提高到一千兩百萬，稅率也降到百分之十，加上喪葬費用等支出，目前平均每一百人死亡，只有二點三六人會被課遺產稅，對保戶影響有限。

如果投資型保單，保險的部分符合金管會規定的最低標準，這類「適格保單」的保險給付才能免稅，但如果死亡給付超過三千萬，加上免稅額六百萬，合計超過三千六百萬；而生存給付超過六百萬，才會被課最低稅負制。

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